p align="justify"> При формуванні облікової політики з податкового обліку особливе місце займає облікова політика з ПДВ. Розглянемо докладніше:

• де і як задається облікова політика з ПДВ у 1С;
• як встановити установки організаціям, звільненим від ПДВ;
• як запустити механізм роздільного обліку;
• як налаштувати відвантаження без переходу права власності;
• які у 1С існують варіанти реєстрації авансових рахунків-фактур.

Облікова політика з ПДВ

Облікова політика з ПДВ задається на вкладці ПДВв розділі Головне – Налаштування – Податки та звіти – вкладка ПДВ.

Ця вкладка доступна для редагування лише, якщо Система оподаткуванняорганізації- Загальна.

У налаштуваннях облікової політики з ПДВ необхідно визначити:

• чи звільняється організація від сплати ПДВ відповідно до ст. 145 (145.1) НК РФ;
• чи ведеться роздільний облік ПДВ;
• чи необхідно нараховувати ПДВ у момент відвантаження, не чекаючи переходу права власності;
• порядок реєстрації рахунків-фактури на аванс.

Розберемося, як встановити в 1С те чи інше налаштування, на що вона впливає і як позначиться це у програмі.

Звільнення від сплати ПДВ

Якщо організація підпадає під звільнення від сплати ПДВ за ст. 145 НК РФ або 145.1 НК РФ, необхідно встановити прапорець Організацію звільнено від сплати ПДВ .

Якщо такий прапорець увімкнено, то при оформленні документів реалізації автоматично встановлюється:

• % ПДВ – Без НДС.

Роздільний облік ПДВ

Для можливості ведення роздільного обліку ПДВ в програмі необхідно встановити прапорець Ведеться роздільний облік ПДВ .

Роздільний облік потрібно вести, якщо в податковому періоді є як дохід (реалізація), оподатковуваний ПДВ (18% або 10%), так і не оподатковуваний за операціями:

• не визнаним об'єктом оподаткування (ст. 146 НК РФ);
• не підлягає оподаткуванню (ст. 149 НК РФ);
• місцем здійснення яких не визнається РФ (ст. 148 ПК РФ).

Роздільний облік вхідного ПДВ необхідно вести і тоді, коли організація реалізує експорт сировинні товари (абз. 2 п. 10 ст. 165 НК РФ).

Установка даного прапорця запускає в 1С "старий" механізм ведення роздільного обліку на регістрах накопичення ПДВ. Облік вхідного ПДВ до розподілу здійснюється у регістрі накопичення ПДВ за непрямими витратами .

Розподіл вхідного ПДВ проводитиметься під час проведення документа Розподіл ПДВ.

При встановленні другого прапорця Роздільний облік ПДВ за способами обліку включається «нова» методика роздільного обліку ПДВ. Вона полягає в тому, що облік вхідного ПДВ до розподілу здійснюється не в регістрі накопичення ПДВ за непрямими витратами , а на додатковому субконто Спосіб обліку ПДВ до рахунку 19 «ПДВ з придбаних цінностей». При включеному прапорці в плані рахунків 1С з'являється третє субконто, яке обов'язково до заповнення в документах надходження.

Субконто Способи обліку ПДВ може приймати такі значення:

• Приймається до відрахування- для операцій, що оподатковуються ПДВ: вхідний ПДВ прийматиметься до відрахування в загальному порядку.
• Враховується у вартості- для операцій, що не оподатковуються ПДВ: вхідний ПДВ враховуватиметься у вартості.
• Блокується до підтвердження 0%- для операцій, що оподатковуються ПДВ за ставкою 0%, крім експорту несировинних товарів: вхідний ПДВ прийматиметься до відрахування за фактом підтвердження ставки 0%.
• Розподіляється- для загальних операцій розподілятиметься. У цьому випадку вхідний ПДВ має розподілятися, оскільки він пред'явлений за придбаннями, які одночасно використовуватимуться в діяльності:
  • оподатковуваної ПДВ за ставкою 18% (10%),
  • або оподатковуваної ПДВ за ставкою 0% (сировинні товари),
  • чи не оподатковуваної (без ПДВ).

Як правило, це загальні придбання, наприклад, оренда офісу.

Відвантаження без переходу права власності

Необхідність нараховувати ПДВ у момент відвантаження, а не в момент переходу права власності встановлюється за допомогою прапорця Нараховується ПДВ із відвантаження без переходу права власності .

Якщо прапорець встановлений, то нарахування ПДВ здійснюється в момент відвантаження ТМЦ документі Реалізація (акт, накладна) вид операції Відвантаження без переходу права власності.

При проведенні документа на відвантаження ТМЦ без переходу права власності буде нараховано ПДВ, а виторг по БО та НУ не визнаватиметься, оскільки він визначається в момент переходу права власності.

Надалі перехід права власності оформляється за допомогою документа Реалізація відвантажених товарів.

При його проведенні ПДВ не нараховуватиметься, тому що було обчислено в момент відвантаження, а визнаватиметься виручка за БО та НУ.

Вивчити докладніше на прикладах:

• Відвантаження товарів без переходу права власності
• Реалізація товарів перехід права власності
• Реалізація нерухомості (перехід права власності після державної реєстрації)

Порядок реєстрації рахунків-фактур на аванс

При отриманні передоплати продавець повинен обчислити ПДВ у день надходження авансу (пп. 2 п. 1 ст. 167 ПК РФ). Податковою базою буде сама сума, що надійшла в якості авансу, а ПДВ нараховують за розрахунковими ставками 10/110 або 18/118 - це залежить від реалізованого об'єкта (п. 4 ст. 164 НК РФ).

Розглянемо, які варіанти виписки рахунків-фактур можна встановити у програмі:

• Реєструвати рахунки-фактури завжди при отриманні авансу.

Рахунки-фактури на аванси будуть створюватися за всіма сумами передоплати, що надійшли, крім тих, які були зараховані в той же день.

• Не реєструвати рахунки-фактури на аванси, зараховані протягом 5 календарних днів.

Рахунки-фактури на аванси створюватимуться лише за тими сумами передоплати, які не зарахувалися протягом 5 календарних днів після їх отримання.

Чи потрібно складати авансовий рахунок фактуру, якщо відвантаження відбулося у 5-денний термін після отримання передоплати? Про те, що думають із цього приводу податківці

• Не реєструвати рахунки-фактури на аванси, зараховані до кінця місяця.

Рахунки-фактури на аванси створюватимуться лише за сумами передоплати, не зарахованими протягом того місяця, в якому вони були отримані.

• Не реєструвати рахунки-фактури на аванси, зараховані до кінця податкового періоду.

Рахунки-фактури на аванси будуть створюватися лише за сумами передоплати, не зарахованими протягом податкового періоду (кварталу), в якому вони були отримані.

• Не реєструвати рахунки-фактури на аванси(П. 13 ст. 167 НК РФ).

Варіант призначено для організацій, діяльність яких підпадає під дію п. 13 ст. 167 НК РФ.

Якими первинними документами оформити відвантаження без переходу права власності?

Незалежно від переходу права власності при відвантаженні товару оформляється той самий комплект документів, що у разі коли право власності переходить відразу.

Оформіть ТОРГ-12 (або створити власний документ) та рахунок-фактуру.

На дату відвантаження товару покупцю:

Дебет 45 Кредит 41– товар відвантажено покупцю.

на дату відвантаження нарахуйте ПДВ:

Дебет 76 субрахунок «Розрахунки з ПДВ з відвантажених товарів» Кредит 68 субрахунок «Розрахунки з ПДВ»– нараховано ПДВ щодо відвантажених товарів.

На дату переходу права власності:

Дебет 62 Кредит 90-1- Відбито виторг від продажу товару;

Дебет 90-2 Кредит 45- Списано собівартість товару;

Дебет 90-3 Кредит 76 субрахунок «ПДВ, нарахований за відвантаженими товарами»
- Відображено ПДВ, нарахований при відвантаженні товару.

п. 3 ст. 271 НК РФп. 1 ст. 39 НК РФ).

Нараховуйте ПДВ у момент відвантаження товарів.

Як документально оформити продаж товарів оптом

Товарна накладна

Відпустку товарно-матеріальних цінностей необхідно оформити первинним документом. Як, втім, будь-який інший факт господарського життя. Таким документом буде товарна накладна. Її форму має затвердити керівник наказом до облікової політики. Можна використати уніфіковану форму № ТОРГ-12 або створити власний документ. У разі важливо, щоб у формі були передбачені всі необхідні реквізити. Інакше документ не можна визнати первинним. А значить, його не можна буде використовувати як підтвердження досконалої операції і витрати на нього перевіряльники можуть зняти.

Такі правила закріплені у частині 8 статті 3 та статті 9 Закону від 6 грудня 2011 р. № 402-ФЗ, пункті 4 ПБО 1/2008.

Складіть товарну накладну у двох примірниках. Один собі – на його підставі спишіть проданий товар. Другий примірник передайте покупцю.

Нумерувати товарні накладні можна так, як вам зручно. Зазвичай, це проста нумерація в порядку зростання. Або, наприклад, з використанням буквеного шифру, дати і т. п. При цьому нумерація може бути як наскрізною, так і не наскрізною. Справа в тому, що законодавством не встановлено вимог до нумерації бухгалтерських документів. Крім того, за правилами бухобліку номер не є обов'язковим реквізитом (ч. 2 ст. 9 Закону від 6 грудня 2011 р. № 402-ФЗ). Проте якщо організація застосовує уніфіковані форми, його бажано вказати.

Як врахувати при розрахунку податку на прибуток доходи та витрати від реалізації покупних товарів

Ситуація:коли організація, яка розраховує податок на прибуток шляхом нарахування, повинна включити до складу доходів виручку від реалізації. За договором постачання право власності на відвантажений товар переходить до покупця у момент оплати

Виручку від включіть до складу доходів у момент оплати товарів покупцем.

При розрахунку прибуток прибуток прибуток у тому періоді, у якому товари (роботи, послуги) було реалізовано (п. 3 ст. 271 НК РФ). Під реалізацією розуміється перехід права власності на відвантажені товари (п. 1 ст. 39 НК РФ).

За загальним правилом право власності у набувача речі виникає з її передачі. Але сторони договору можуть передбачити інший порядок. Наприклад, досі оплати відвантажених товарів їх власником може залишатися продавець. Це випливає із пункту 1 статті 223 Цивільного кодексу РФ. Таким чином, якщо за умовами договору право власності на товари переходить до покупця після їх оплати, включати виторг до складу доходів при розрахунку податку на прибуток потрібно на дату оплати.

Аналогічні роз'яснення містяться в листах Мінфіну Росії від 9 листопада 2010 р. № 03-03-06/700 та від 20 липня 2006 р. № 03-03-04/1/598. В арбітражній практиці є приклади судових рішень, що підтверджують правомірність такого підходу (див., наприклад, ухвала ФАС Уральського округу від 12 грудня 2007 р. № Ф09-9778/07-СЗ).

Увага:щоб продавець міг визнати виторг від реалізації на дату оплати, він повинен мати можливість контролювати використання товарів покупцем.

Якщо у договорі сказано, що право власності на товари переходить до покупця в момент оплати, то до цього моменту він не має права розпоряджатися отриманими товарами (). Але щоб продавець міг визнати виторг від реалізації на дату оплати, він повинен мати можливість контролювати використання товарів покупцем. Якщо такої можливості у продавця немає, для визнання доходів від реалізації моменту переходу права власності значення не має. Відсутність контролю над відвантаженими товарами означає, що фактично право власності до покупцю перейшло. У такій ситуації прибуток від реалізації продавець повинен визнати на загальних підставах – у момент відвантаження. Такий висновок підтверджується листом Мінфіну Росії від 20 вересня 2006 р. № 03-03-04/1/667 та пунктом 7 інформаційного листа Президії ВАС РФ від 22 грудня 2005 р. № 98.

Ольга Цибізова,заступник директора департаменту податкової та митно-тарифної політики Мінфіну Росії

У який момент потрібно нарахувати ПДВ до сплати до бюджету, якщо право власності на відвантажені товари переходить від продавця до покупця в особливому порядку (наприклад, після оплати або введення обладнання в експлуатацію)

Нараховуйте ПДВ у момент відвантаження товарів.

Нарахувати ПДВ до сплати до бюджету потрібно або у день відвантаження (передачі) товарів (робіт, послуг), або в день їх оплати (часткової оплати) – залежно від того, яка з цих подій сталася раніше. Такий порядок передбачено у пункті 1 статті 167 Податкового кодексу РФ.

Отже, обов'язок нарахувати ПДВ у продавця може виникнути раніше від дати переходу права власності на відвантажений товар. Наприклад, якщо право власності на відвантажений товар переходить від продавця до покупця після оплати або в момент доставки товару на склад покупця.

Отже, якщо операція спочатку є об'єктом оподаткування, то щодо податкової бази немає значення, коли на відвантажені товари переходить право власності. Цим треба керуватися і в тому випадку, коли право власності на відвантажені товари переходить від продавця до покупця в особливому порядку (листи Мінфіну Росії від 11 березня 2013 р. № 03-07-11/7135, від 8 вересня 2010 р. № 03- 07-11/379). І якщо в подібній ситуації відвантаження передує оплаті, то ПДВ нараховуйте на момент відвантаження товарів. Про те, як у цьому випадку нарахувати ПДВ у бухобліку, див.

1С: Бухгалтерія 8.2. Зрозумілий самовчитель для початківців Гладкий Олексій Анатолійович

Реалізація відвантажених товарів після переходу права власності

Відбивати у бухгалтерському обліку факт реалізації товарів можна здійснювати у різний спосіб – залежно від облікової політики, умов конкретної угоди та інших чинників. У програмі «1С Бухгалтерія 8» для цього можна використовувати різні види операції (вибір виду операції здійснюється під час переходу в режим формування нового документа, див. рис. 9.17). Зокрема, при введенні документа з видом операції Продаж комісія факт реалізації буде зафіксовано відразу після проведення документа (програма автоматично сформує відповідні бухгалтерські проводки). Якщо для документа на реалізацію було обрано вид операції Відвантаження без переходу права власності, то факт виручки після проведення документа не фіксується, і відповідні бухгалтерські проводки не формуються (будуть створені тільки проводки, що підтверджують факт відвантаження). У разі відпущені за документом цінності вважаються не реалізованими, а відвантаженими, і юридично залишаються у власності постачальника.

Для відображення факту реалізації товарів, відвантажених за документом Реалізація товарів та послуг з видом операції Відвантаження без переходу права власності, у конфігурації використовується документ Реалізація відвантажених товарів. Щоб перейти до режиму роботи з цими документами, виконайте команду головного меню Продаж? Реалізація відвантажених товарів – у результаті відобразиться вікно, показане на рис. 9.22.

Мал. 9.22.Документи на реалізацію відвантажених товарів

У цьому вікні, крім стандартної інформації про введені раніше документи (дата, номер, сума, контрагент та ін.) міститься також колонка Документ відвантаження. У ній відображаються реквізити документа Реалізація товарів та послуг, на підставі якого було сформовано поточний документ.

Щоб ввести новий документ, натисніть кнопку Додати або клавішу Insert в інструментальній панелі вікна списку, для переходу в режим редагування двічі клацніть мишею на відповідній позиції списку. Введення та редагування документів здійснюється у вікні, зображеному на рис. 9.23.

Мал. 9.23.Формування документа на реалізацію відвантажених товарів

У цьому вікні рекомендується насамперед зазначити документ Реалізація товарів та послуг, яким потрібно зафіксувати факт реалізації. Вибір здійснюється у полі Док. відвантаження із переліку документів, що викликається натисканням кнопки вибору. Після цього інші параметри вікна будуть заповнені автоматично на основі вибраного документа.

Як бачимо на рис. 9.23 у вікні відсутня таблична частина, призначена для формування специфікації документа. У ній немає жодної необхідності, оскільки дані про реалізовані товари беруться з документа відвантаження, зазначеного в полі Док. відвантаження.

За допомогою розташованого внизу вікна посилання здійснюється формування рахунок-фактури. Це робиться за тими самими правилами, що у вікнах редагування документів на прихід і відвантаження товару. Зазначимо, що у документі Реалізація товарів та послуг з видом операції Відвантаження без переходу права власності рахунок-фактуру сформувати неможливо (замість посилання Ввести рахунок-фактуру відобразиться текст Рахунок-фактура не потрібний).

Після проведення документа буде сформовано бухгалтерські проводки відповідно до документа-підстави, зазначеного в полі Док. відвантаження.

З книги Етика свободи автора Ротбард Мюррей Ньютон

З книги Банківське право автора Кузнєцова Інна Олександрівна

Глава 14. Права власності та теорія контракту Право власності включає право укладання контрактів щодо цієї власності: її передачі чи обміну на титули власності іншого індивіда. На жаль, багато лібертаріанців, прихильників права укладати

З книги Міжнародні економічні відносини: конспект лекцій автора Роньшина Наталія Іванівна

6. Реалізація норм банківського права Норма банківського права – це санкціоноване державою загальнообов'язкове, соціально визначене правило поведінки, спрямоване на регулювання суспільних відносин у сфері регулювання та здійснення банківської права

З книги Операції з нерухомістю. Як правильно купити, продати, здати в оренду автора Бачурін Дмитро

Як правильно застосовувати «спрощенку» автора Курбангалєєва Оксана Олексіївна

Документи, що подаються на державну реєстрацію переходу права Для проведення державної реєстрації переходу права заявниками поряд з документами, зазначеними вище, додатково надаються: – заява покупця про державну реєстрацію

З книги Інституційна економіка автора Одинцова Марина Ігорівна

7.4. ПРИДБАННЯ (БУДІВНИЦТВО) ОСНОВНОГО ЗАСОБИ ПІСЛЯ ПЕРЕХОДУ НА УСН Умови включення до складу витрат витрат на придбання основних засобів Витрати на придбання основних засобів включаються до складу витрат при одночасному виконанні трьох умов:1)

Із книги Банківське право. Шпаргалки автора Канівська Марія Борисівна

3.1. Визначення поняття «права власності» Власність одна із основних інститутів ринкової економіки, який надає людям свободу розпоряджатися обмеженими ресурсами. За власником закріплюються певні права та іншим особам

З книги Влада та ринок [Держава та економіка] автора Ротбард Мюррей Ньютон

13. Реалізація норм банківського права та його види Реалізація норм банківського права – це процес практичного втілення у життя які у них вимог і правил поведінки. У юридичній науці виділяються чотири способи (форми) реалізації норм

Нова епоха - старі тривоги: Політична економія автора Ясін Євген Григорович

6.16. Права людини та права власності Критики вільного ринку часто стверджують, що для них важливіше охорона прав людини, ніж прав власності. Це штучне відділення прав власності від прав людини неодноразово було викрито лібертаріанцями.

Із книги 1C: Бухгалтерія 8.0. Практичний самовчитель автора Фадєєва Олена Анатоліївна

2.5 Права власності та корпоративне управління Після десятиліть панування державної власності Росія досягла вражаючих успіхів у законодавчому зміцненні прав приватної власності. Прийнято Цивільний кодекс, Закон про акціонерні товариства,

З книги Все про рахунки-фактури автора Клокова Ганна Валентинівна

8.4 Реалізація продукції, товарів та послуг Для оформлення відвантаження товарів та продукції за договором купівлі-продажу в системі призначено єдиний документ «Реалізація товарів та послуг». Якщо взаєморозрахунки ведуться не за розрахунковими документами, а за договором загалом, то

Із книги Інвестиції в нерухомість автора Кійосакі Роберт Тору

2.9. p align="justify"> Реалізація товарів, робіт, послуг, що підлягають обліку за вартістю з ПДВ Відповідно до пункту 3 статті 154 НК РФ при реалізації майна, що підлягає обліку за вартістю з урахуванням сплаченого податку, податкова база визначається як різниця між ціною реалізованого

Із книги Твітономіка. Все, що потрібно знати про економіку, коротко і по суті автора Комптон Нік

Правило № 5: Збереження права власності Суб'єктом статті 1031 є платник податків, який володіє нерухомістю, продає її, а потім здійснює обмін. Той же платник податків повинен звітувати про отриманий від продажу доход і придбати нову

З книги Вовлекай і володарюй. Ігрове мислення на службі бізнесу автора Вербах Кевін

Що таке право власності? Правами власності визначається, хто володіє тим чи іншим ресурсом, хто вирішує, як його використовувати, і хто отримує прибуток від його здавання в оренду або продажу. Право власності – ключове поняття капіталізму. Тільки чітке визначення

З книги автора

Що таке права інтелектуальної власності? Інтелектуальна власність – це ідеї, оформлення та винаходи, що становлять певний продукт. Для захисту цих прав існує особливий розділ законодавства. Авторські права та патенти – два найбільш поширені

З книги автора

Права власності на віртуальні активи Якщо активи у вашій гейміфікованій системі можуть певною мірою мати цінність, кому вони належать? Вам? Чи гравцям, які їх накопичують? Це питання стоїть трохи осторонь сфери інтелектуальної

Конфігурація: 1с Бухгалтерія

Версія конфігурації: 3.0.54.20

Дата публікації: 22.11.2017

У бухгалтерському обліку існують ситуації, коли товар відвантажується, але право власності на цей товар не переходить у момент відвантаження. Оскільки за фактом реалізація товарів не пройшла, то моменту виникнення податку ПДВ немає. Наприклад, існують договори міни (бартер), це досить цікаві випадки, коли кожна сторона виступає одночасно і продавцем і постачальником товару. Договір міни має деякі специфічні риси, оскільки фактично оплата за товар не виробляється, а виробляється обмін товарами, то ціни такого товару може бути, у разі товари визнаються рівноцінними. У 1С:Бухгалтерія відвантаження товару без переходу права власності може бути використана для організації, яка за договором міни відвантажує товар першою. А права на товар передає після того, як отримує товари від іншої організації. Така операція передачі товарів без переходу права власності не визнається виручкою з метою Бух обліку, тому що не задовольняє найголовнішу умову визнання продажу товару перехід права власності! Надання брокерських послуг Trade12 дуже позитивно позначається на здоров'ї вашого гаманця http://www.malo-deneg.ru/ позитивні відгуки та бездоганну репутацію вони вже собі заслужили.

Для того щоб провести операцію відвантаження без переходу права власності необхідно перейти в розділ Продажі - Реалізація (акти, накладні)

Натискаємо на Реалізаціяі вибираємо пункт.

Документ реалізації оформляється як і простий документ реалізації товарів та послуг.

Відмінність такого документа у проводках, які він формує. Як ви бачите задіяний 45.01 рахунок.

Після того, як умови для переходу права власності були виконані, ми маємо провести операцію передачі прав власності на товар. Заходимо Продаж - Реалізація відвантажених товарів.

Створюємо новий документ, у якому вказуємо Контрагента, договір яким ми передаємо ці правничий та документ відвантаження цих товарів. Саме ці товари з документа відвантаження і потраплять у передачу прав власності.

По проводках видно, що закривається рахунок 45.01 на собівартість продажів з ГСН. А також Облік виручки від продажу товарів Д62.01 - К90.01.1, тобто облік виручки йде тільки в момент передачі прав на товар.

Ця операція може бути використана для захисту своїх інтересів, а також, щоб не збільшувати свою податкову базу без реальної реалізації. Також ви можете використовувати для передачі товарів на комісію іншої організації. Операція проста, не вимагає якихось особливих дій, контроль дуже зручний і простий. Якщо у вас раптом немає в програмі 1С цієї функції, то вам необхідно її буде включити в розділі Головне - Функціональність - Торгівля - Відвантаження без переходу права власності. Перевіряйте налаштування до початку роботи, щоб уникнути надалі помилок програми.

Відповідно до Положення з бухгалтерського обліку «Облік матеріально-виробничих запасів» ПБО 5/01, затвердженим Наказом Мінфіну Росії від 9 червня 2001 р. N 44н, товари є частиною матеріально-виробничих запасів, придбаних чи отриманих з інших юридичних чи фізичних осіб призначених для продажу. Отже, у частині бухгалтерського обліку товарів поруч із ПБУ 5/01 торгові організації користуються і Методичними вказівками з бухгалтерського обліку матеріально-виробничих запасів, затвердженими Наказом Мінфіну Росії від 28 грудня 2001 р. N 119н (далі - Методичні вказівки N 119н). В силу п. 18 Методичних вказівок N 119н товари, що не належать організації, але які перебувають у її користуванні або розпорядженні, обліковуються на позабалансових рахунках в оцінці, передбаченій у договорі, або в оцінці, погодженій з їх власником.

Як урахувати товари без переходу права власності?

Після отримання від покупця оплати товари списуються з балансу продавця. Для того, щоб була можливість реалізувати вищесказане у програмі 1С: Бухгалтерія підприємства 3.0 бухгалтеру не слід забувати виконати налаштування програми.

Для чого у формі «Облікова політика» (Головне – Налаштування – Облікова політика) слід перейти на вкладку «ПДВ» та встановити прапорець «Нараховувати ПДВ з відвантаження без переходу права власності» (рис. 1). Якщо прапорець «Нараховувати ПДВ з відвантаження без переходу права власності» встановлено, то нарахування ПДВ відбувається у момент відвантаження товарів (при проведенні документа «Реалізація товарів та послуг» з видом операції «Відвантаження без переходу права власності»), буде нараховано ПДВ та зроблено запис у книгу продажів (рис.

2).

Перехід права власності на товар

Увага

У випадках, коли у строк, передбачений контрактом, переданий товар не буде оплачений або не настануть інші обставини, за яких право власності переходить до покупця, продавець має право вимагати повернути йому товар, якщо інше не передбачено договором. Водночас укладання такого договору не позбавляє продавця права вимагати згідно з п.

3 ст. 486 ГК РФ оплати товару та сплати відсотків відповідно до ст. 395 ГК РФ. Глава 21 НК РФ визначає три умови, одноразове виконання яких дає платнику податків право скористатися відрахуванням з ПДВ: - товари придбані для використання в оподатковуваних операціях; - Товари прийняті до обліку; - Є рахунок-фактура, оформлений належним чином. У цьому гол.

Передача товарів без переходу права власності (коментар до рахунку 45)

Важливо

У 1С:Бухгалтерія відвантаження товару без переходу права власності може бути використана для організації, яка за договором міни відвантажує товар першою. А права на товар передає після того, як отримує товари від іншої організації.

Така операція передачі товарів без переходу права власності не визнається виручкою з метою Бух обліку, тому що не задовольняє найголовнішу умову визнання продажу товару перехід права власності! Надання брокерських послуг Trade12 дуже позитивно позначається на здоров'ї вашого гаманця http://www.malo-deneg.ru/ позитивні відгуки та бездоганну репутацію вони вже собі заслужили. Для того щоб провести операцію відвантаження без переходу права власності необхідно перейти до розділу Продажу — Реалізація(акти, накладні) Натискаємо на Реалізація та вибираємо пункт Відвантаження без переходу права власності.

Відвантаження без переходу права власності 1с: бухгалтерія 8.3

На дату визнання виручки нарахована сума ПДВ списується з рахунку 45 (або 76), субрахунок «ПДВ, нарахований при відвантаженні товару з особливим порядком переходу права власності», до дебету рахунку 90, субрахунок 90-3 «Податок на додану вартість». Податок з прибутку Виручка від реалізації товарів (без ПДВ) у податковому обліку визнається доходом від реалізації на дату переходу права власності на них до покупця (п.

1 ст. 248, п. 1 ст. 249, п. 3 ст. 271 НК РФ). Вартість придбання товарів, відвантажених покупцю, належить до прямих витрат на дату реалізації, тобто. на дату початку покупцю права власності (абз. 3 ст. 320, пп. 3 п. 1 ст. 268 НК РФ). Бухгалтерський та податковий облік у покупця Тепер розглянемо облік у компанії, яка купує товар за договором із особливим переходом права власності.

Складності обліку та оподаткування під час переходу права власності

При цьому продавець при відвантаженні товарів виписує повний комплект документів (накладну на відвантаження, рахунок-фактуру та ін), але не відображає в обліку факт реалізації товарів. Після відвантаження товару його вартість хоч і є ще власністю продавця, але не може бути відображена у складі товарів на складі. Для відображення в обліку таких товарів інструкцією із застосування Плану рахунків передбачено спеціальний рахунок 45 «Товари відвантажені», призначений для узагальнення інформації про наявність та рух відвантажених товарів, виручка від продажу яких певний час не може бути визнана у бухгалтерському обліку. У момент передачі товарів за договорами, що передбачає відмінний від загальноприйнятого моменту переходу права власності, виконується проведення Д45 К41, тобто товар відвантажений, але продовжує значитися на балансі продавця.

Право власності пізніше відвантаження проводки

Карташова, провідний аудитор ТОВ «Балансаудит+», дійсний член ІПБ Московського регіону, податковий консультант За загальним правилом право власності на товари, що реалізуються, переходить до покупця в момент їх відвантаження. Але іноді (при сумніві у надійності контрагента або з інших причин) договір укладається з особливим порядком переходу права власності.

Розглянемо бухгалтерський та податковий облік операцій у першому та другому випадку. Частина 1 статті 454 ЦК України передбачає: за договором купівлі-продажу одна сторона (продавець) зобов'язується передати річ (товар) у власність іншій стороні (покупцю), а покупець зобов'язується прийняти цей товар і сплатити за нього певну грошову суму (ціну).

Відповідно до частини 1 статті 455 ДК РФ, товаром за договором купівлі-продажу можуть бути будь-які речі з дотриманням правил їхньої оборотоспроможності.

Відвантаження без переходу права власності проводки

Відповідно до цієї статті втрата чи пошкодження товару після того, як ризик перейшов на покупця, не звільняє його від обов'язку сплатити ціну, якщо лише втрата чи пошкодження не були спричинені діями чи недоглядами. Наприклад, згідно з контрактом моментом переходу права власності на товар є митний пункт під час перетину кордону РФ.

Умови постачання FCA – борт перевізника у Стокгольмі. Це означає, що продавець доставить товар перевізнику у вказане місце, тобто Стокгольм.

Саме тут перейдуть ризики випадкової загибелі товару на покупця. Інший приклад. Для російського покупця моментом переходу права власності товар є митний пункт при перетині кордону РФ.

Відвантаження товару без переходу права власності проводки

Перехід права власності на товар У результаті проведення документа «Реалізація відвантажених товарів» буде сформовано відповідні проводки. (рис.4.) Якщо ж у налаштуваннях Облікової політики прапорець «Нараховувати ПДВ з відвантаження без переходу права власності» не встановлено, то при проведенні документа «Реалізація товарів та послуг» з видом операції «Відвантаження без переходу права власності» нарахування ПДВ та формування записи книги продажів зроблено не будуть. Складності обліку та оподаткування під час переходу права власності У Плані рахунків є рахунок 45 «Товари відвантажені», яким і користуються в цьому випадку.
При відвантаженні товару виконується проведення Д45 К41, тобто товар відвантажений, але продовжує значитися на балансі продавця. Після отримання від покупця оплати товари списуються з балансу продавця.

Проведення при відвантаженні товару без переходу права власності

Дебет 90-2 Кредит 45 - 80 000 руб. - Списано собівартість проданого товару; Дебет 90-3 Кредит 45-ПДВ (76-ПДВ) - 18 000 руб. - Відображено нарахований ПДВ. У бухгалтерському обліку покупця надходження товарів за договором з особливим порядком переходу права власності слід відобразити так: Дебет 002 - 100 000 руб.

- Прийнятий до обліку товар, що надійшов від постачальника;

Дебет 19 Кредит 60 - 18 000 руб. - Відображено суму ПДВ, пред'явлену постачальником; Дебет 68/ПДВ Кредит 19 - 18 000 руб. — прийнято до вирахування суму ПДВ, пред'явлену постачальником. На дату оплати: Дебет 60 Кредит 51 - 118000 руб. — здійснено оплату постачальнику; Кредит 002 - 100 000 руб.

- Списаний з позабалансового обліку товар; Дебет 41 Кредит 60 - 100 000 руб.
Ця позиція підтверджується Листами Мінфіну Росії від 21 жовтня 2008 р. N 03-07-08/242, від 6 травня 2008 р. N 03-07-08/107. приклад. Організація відвантажила партію товарів. Ціна продукції, згідно з договором, становить 118 000 руб. (У тому числі ПДВ - 18 000 руб.). Собівартість проданих товарів – 80 000 руб. За контрактом право власності на відвантажені товари переходить до покупця лише після того, як їх сплатить. У бухгалтерському обліку продавця слід відобразити так: На дату відвантаження товару покупцю: Дебет 45 Кредит 41 - 80 000 руб. - відвантажено товар покупцю; Дебет 45-ПДВ (76-ПДВ) Кредит 68/ПДВ - 118 000 руб. - нараховано ПДВ під час відвантаження товару. На дату надходження плати за товар від покупця: Дебет 51 Кредит 62 – 118 000 руб.
N 03-07-08/55, від 13 січня 2012 р. Облік на цьому рахунку ведеться у розрізі місць знаходження (зберігання) та об'єктів. Фрагмент затвердженого Плану рахунків, Розділ 4, Готова продукція та товари Зміст

• 1 Операції за договорами комісії
  • 1.1 Приклад операцій за договором комісії
  • 1.2 Проведення з відвантаження товару зі складу комітента
  • 1.3 Відвантаження без переходу права власності
  • 1.4 Проведення з відвантаження до переходу права власності
  • 1.5 Проведення після реєстрації права власності
• 2 Особливості обліку ПДВ при операціях за рахунком 45
  • 2.1 Проведення з ПДВ при відвантаженні
  • 2.2 Проведення з ПДВ під час реалізації

Операції за договорами комісії Договором комісії вважається договір, яким одна сторона (комісіонер) береться за винагороду реалізувати товар з іншого боку (комітента).